减税效应全面显现 经济结构日趋优化

四大行业减税51.8亿元,税负下降13.2%,减税面达98.3%

去年5月,营改增试点在全国范围内全面推开,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业纳入试点范围。如今,税改已过半年有余,企业的税负到底减了没有?近日,记者从福建省国税局获得了这份营改增2016年期末“成绩单”。

“只减不增”全面落地

生活服务业税负下降32.8% 兴业银行累计减税13亿元

数据显示,5月-12月,福建省四大行业试点纳税人实现减税51.8亿元,税负下降13.2%,减税面达98.3%。不仅如此,从四大行业细分出的26个子行业也全部实现净减税。

据了解,税负下降最多的行业为生活服务业,税负下降32.8%。南安大酒店财务总经理黄玉丽告诉记者,生活服务业税负之所以大幅下降,得益于营改增后属于日常性消耗品及电费、天然气费、水费等纳入抵扣。上月,仅这几项相加,该企业减税就近三成。

作为税改“难啃的硬骨头”,金融业在试点初期税负曾有所上升,但随着优惠政策不断“量化宽松”,行业税负已下降了15%,货币金融服务业更成为了税负降幅最大的子行业。据介绍,兴业银行是四大行业中减税最多的企业,自全面推开试点以来,累计减税已达13亿元。

与此同时,建筑业和房地产业纳税人也逐步适应了新税制,税负分别下降4.5%和5.1%。

南平闽延电力建设有限公司是一家送变电工程安装企业,就在上月,该企业税负下降至2.1%,同比减少近1个百分点。据公司财务负责人颜舒莉介绍,全面实施营改增后,企业加强内控建设,积极取得进项发票,完善项目管理办法,如今其在浦城、武夷山、邵武等地的分公司也全部实现税负下降。

红利惠及实体经济

工业企业新增四大行业抵扣减税25.3亿元

福建三钢小蕉实业发展有限公司是一家老牌工业企业。建筑业纳入营改增试点后,该企业每年可增加25万元的设备安装检修费进项抵扣。

“支持实体经济发展是税制改革和减税政策的基本取向,对于钢铁企业来讲,营改增释放出的一个明显信号就是支持企业转型升级。”主管会计林辉介绍,小蕉实业计划把每年的进项抵扣累积起来,用于加大机械作业装备的投入;同时把腾出的人力、物力投向其他部门,这样既可化解过剩产能,又可创造就业岗位。

据了解,工业企业是原增值税纳税人,本身不在营改增范围之内。但由于他们取得新扩围企业营改增以后开出的增值税专用发票可以进行抵扣,因此从一定意义上讲,也成了营改增的“净受益者”。

福建省国税局数据显示,2012年至2015年,以工业企业为主的原增值税纳税人从新试点的“3+7”行业增加抵扣减税分别为1.47亿元、14.12亿元、14.33亿元、15.31亿元,呈逐年增加趋势。而全面推开营改增试点后,该省原增值税纳税人抵扣进项又进一步增加,除获得“3+7”行业抵扣减税19.7亿元外,还新增了四大行业抵扣减税25.3亿元。

同样值得关注的是,试点推开后,重点税源民营企业固定资产投资呈现止跌回升态势。2016年前11个月,重点税源民营企业外购可用于进项抵扣的固定资产金额同比增长7.3%,而上半年还同比下降近4个百分点。这些数据都表明,营改增在大大降低原增值税纳税人税负的同时,也拉动了固定资产投资,对促进实体经济发展产生了积极效应。

新动能借势加速成长

第三产业税收同比增长8.7%,“互联网+”快速发展

营改增不仅带来了减税,更激活了新旧动能的转换。福州华威出租汽车有限公司主要经营出租汽车客运,去年,借着全面推开营改增的契机,该公司新购进60辆货的,并建起仓储基地,推出了网上约车服务。该公司财务负责人张俊硕算了一笔账:营改增后,购买车辆、建设仓储基地、技术服务三项合计可新增进项抵扣税款约260万元,扣除成本后,这项“互联网+”业务预计可带来利润500多万元。

数据显示,2016年,该省第三产业税收同比增长8.7%,快于第二产业增速近17个百分点,占全部税收比重约六成。其中,以互联网和相关服务、软件和信息技术服务业为代表的“互联网+”核心行业均呈现快速发展的态势,税收分别同比增长62.2%和29.3%。

税改的红利也在向福建省小微企业传递。去年,福建省31万户试点纳税人中有25.5万户小规模纳税人,占全部试点纳税人的八成以上。统计结果显示,全面推开营改增试点后,新纳入营改增的小规模纳税人税负平均下降27.6%。

据福建省国税局有关人士介绍,营改增后,对小微企业按3%的征收率实行简易征收。如果原来缴纳5%的营业税,营改增以后征收率降为3%,负担水平直接降低40%;如果原来缴纳3%的营业税,由于增值税的计税依据是不含税价,同样可实现税负下降。所以,推开营改增后,小规模试点纳税人的税负是百分之百下降的。

改善管理仍是关键

国税部门特别提醒

在营改增整体减税的同时,仍有少数企业由于各种原因出现了税负上升的情况,对于这些企业,省国税部门高度关注。

据介绍,2016年5月全面推开营改增试点当月,福建省四大行业中税负上升的纳税人比例为2.8%。经过税企双方共同努力,到7月就降到2%;到12月,进一步下降到1.7%。

福建省国税局有关负责人表示,企业的情况千差万别,出现税负波动的原因是多方面的,投资周期、资本构成、管理情况、政策熟悉程度等多种因素都会产生影响。税制改革很难做到在同一时间段内所有企业税负都是降低的。

对此,国税部门特别提醒,企业改善管理对营改增减税政策落地很重要,营改增作为一项税制改革措施,与直接减免税不完全一样,更需要企业根据制度要求的变化,相应改进和加强内部管理,以尽量多地享受政策红利。

下一阶段,福建省国税部门将加强营改增政策效应分析评估,及时向上级提出完善政策的意见建议;同时对重点行业和短期税负上升明显的企业开展入户辅导,帮助企业改进内部管理,用好用活营改增及相关税收政策。